Propuesta de mejora del sistema de control interno para prevenir errores contables y optimizar la gestión de compras en Jose Noelia Naomi Servicios Especializados S.R.L.
Propuesta de mejora del sistema de control interno para prevenir errores contables y optimizar la gestión de compras en Jose Noelia Naomi Servicios Especializados S.R.L.
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Date
2026-02-10
Authors
Carlos Javier Machicao Rocha
Eugenia Maria Hernani Huarca
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Publisher
Abstract
La presente investigación diagnóstica las deficiencias en el sistema de control interno de
Jose Noelia Naomi Servicios Especializados S.R.L. (JNN), identificando como problemáticas
principales la inexistencia de procedimientos estandarizados, la falta de integración entre la
información operativa y contable, y la gestión ineficiente del ciclo de compras, lo que genera
sobrecostos recurrentes y exposición a riesgos tributarios.
Se propone un modelo de mejora basado en el marco COSO 2013, complementado con
principios de gestión por procesos y mejora continua. La propuesta incluye: 1) la
formalización de manuales de procedimientos para el ciclo contable y de compras, 2) la
implementación de un software contable-operativo en la nube para integrar el Kardex, las
órdenes de compra y la contabilidad, 3) el establecimiento de un protocolo formal de
comunicación mensual, y 4) un plan de capacitación para el personal.
La evaluación financiera de la propuesta demuestra una inversión inicial estimada en S/
1,800.00, la cual se recupera en un período de 4 meses. Los ahorros proyectados por la
reducción de sobrecostos en insumos clave (25%) y la prevención de multas tributarias
generan un Valor Actual Neto (VAN) positivo de S/ 8,450.00 y una Tasa Interna de Retorno
(TIR) del 45%, confirmando su alta rentabilidad y viabilidad. La implementación fortalecerá
la fiabilidad de la información financiera, optimizará la gestión de compras y sentará las
bases para una administración sostenible.