CPT en Contabilidad
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- ItemPropuesta de mejora del sistema de control interno para prevenir errores contables y optimizar la gestión de compras en Jose Noelia Naomi Servicios Especializados S.R.L.(2026-02-10)La presente investigación diagnóstica las deficiencias en el sistema de control interno de Jose Noelia Naomi Servicios Especializados S.R.L. (JNN), identificando como problemáticas principales la inexistencia de procedimientos estandarizados, la falta de integración entre la información operativa y contable, y la gestión ineficiente del ciclo de compras, lo que genera sobrecostos recurrentes y exposición a riesgos tributarios. Se propone un modelo de mejora basado en el marco COSO 2013, complementado con principios de gestión por procesos y mejora continua. La propuesta incluye: 1) la formalización de manuales de procedimientos para el ciclo contable y de compras, 2) la implementación de un software contable-operativo en la nube para integrar el Kardex, las órdenes de compra y la contabilidad, 3) el establecimiento de un protocolo formal de comunicación mensual, y 4) un plan de capacitación para el personal. La evaluación financiera de la propuesta demuestra una inversión inicial estimada en S/ 1,800.00, la cual se recupera en un período de 4 meses. Los ahorros proyectados por la reducción de sobrecostos en insumos clave (25%) y la prevención de multas tributarias generan un Valor Actual Neto (VAN) positivo de S/ 8,450.00 y una Tasa Interna de Retorno (TIR) del 45%, confirmando su alta rentabilidad y viabilidad. La implementación fortalecerá la fiabilidad de la información financiera, optimizará la gestión de compras y sentará las bases para una administración sostenible.
- ItemPropuesta de mejora del control interno para la gestión de efectivo y reducción de las distorsiones contables en Importaciones Kamasa E.I.R.L., Tacna, 2025(2026-01-30)Este estudio aborda la deficiencia crítica de un sistema de control interno formalizado en la gestión del efecto en Importaciones Kamasa E.I.R.L., una Micro y Pequeña Empresa (MYPE), del sector de electrodomésticos en la ciudad de Tacna. El problema central radica en la sobrestimación de la cuenta de caja debido a retiros no documentados por parte de la gerencia, lo que distorsiona la información financiera, generando liquidez ficticia y no disponible e incrementa el riesgo de fraude y errores contables. El objetivo principal es diseñar y proponer un sistema de control interno, basado en el marco COSO 2013, que elimine la sobrestimación de caja, garantizando la confiabilidad de los estados financieros y mitigue los riesgos de fraude y errores en la empresa. El diagnóstico identificó causas a raíz de la concentración de funciones en la gerencia, ausencia total de procedimientos de autorización y la normalización de una cultura organizacional informal que permite retiros de dinero sin sustento. La solución propuesta se estructura en tres acciones estratégicas: el fortalecimiento del ambiente de control mediante políticas y capacitación, autorización dual para desembolso y el establecimiento de un sistema de monitoreo contínuo. Se espera que la implementación de plan de mejora, proyectada en seis meses, logre erradicar las pérdidas por retiros no documentados, optimizar el tiempo del personal contable, generar información financiera confiable y establecer las bases para una gestión formalizada y un crecimiento sostenible de la organización. Palabras clave: Control Interno, Gestión del Efectivo, Sobrestimación de Caja, Marco COSO, Fraude Contable, Segregación de Funciones.
- ItemPropuesta de mejora del sistema de control interno para prevenir pérdidas, fraudes y errores contables en el Centro Odontológico Rodent(2026-01-22)En la actualidad, las entidades que forman parte del sector salud se ven obligadas a optimizar de manera permanente el consumo de sus recursos, para asegurar la calidad de los servicios que brindan y reforzar sus sistemas de control interno. Dentro de este contexto, los centros odontológicos requieren una gestión eficiente de sus inventarios, ya que los insumos (materiales) constituyen un recurso esencial para la continuidad de las operaciones, la seguridad de los pacientes y la estabilidad económica de la organización. Un sistema de control interno adecuado permite minimizar pérdidas, controlar la caducidad de los productos, reducir compras innecesarias y garantizar la confiabilidad de la información administrativa y contable. En muchas micro y pequeñas empresas del rubro odontológico, el manejo de inventarios continúa realizándose de forma empírica o manual, lo cual incrementa la exposición a errores, fraudes, sobrecostos y decisiones gerenciales poco acertadas. El presente Trabajo de Aplicación Profesional (TAP) tiene el propósito evaluar el sistema de control interno aplicado al área de inventarios del centro odontológica RoDent, identificar las principales debilidades y los riesgos derivados de la ausencia de procedimientos formalizados. En el diagnóstico realizado, se plantea un conjunto de estrategias orientadas a fortalecer la gestión de los insumos (materiales), a través de la implementación de herramientas de control como el Kardex, la aplicación del método PEPS, la ejecución de inventarios físicos periódicos. Por ello este estudio busca evidenciar que la correcta implementación de un sistema de control interno no solo contribuye a la reducción de pérdidas económicas, sino que también mejora la planificación financiera, incrementa la eficiencia operativa y fomenta una cultura organizacional basada en la responsabilidad y el cumplimiento de los procedimientos establecidos. En este sentido, la propuesta desarrollada se presenta como una alternativa práctica y viable, alineada con los objetivos estratégicos de la clínica y con las buenas prácticas de control interno recomendadas para el sector de la salud.
- ItemPropuesta para mejorar el sistema de control interno en Inka Sushi para prevenir fraudes y errores contables, Tacna – 2025(2025-12-21)La presente investigación titulada “Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Inka Sushi para prevenir fraudes y errores contables en Tacna, 2025” tiene como finalidad identificar las principales debilidades del control interno existente y plantear acciones de mejora que fortalezcan la confiabilidad de la información financiera y operativa del negocio. El estudio surge ante la presencia de registros inconsistentes, ausencia de documentos de respaldo, fallas en la segregación de funciones, controles informales en caja y almacén, y uso limitado de formatos estandarizados, evidenciados a través del diagnóstico aplicado en el área administrativa y operativa. La metodología utilizada corresponde a un enfoque cualitativo, de tipo descriptivo–propositivo, que integró entrevistas semiestructuradas, revisión documental y observación directa. Los resultados mostraron falencias en los procesos de compras, almacenamiento, registro contable y manejo de efectivo, así como carencia de procedimientos formales y supervisión continua. Esta situación genera riesgos de fraude, errores contables y debilidades en la trazabilidad de la información financiera. A partir del diagnóstico, se diseñó una propuesta integral de fortalecimiento del control interno, que incluye la elaboración de flujogramas, formatos estandarizados (arqueo de caja, control de inventarios, segregación de funciones), procedimientos operativos, mecanismos de monitoreo y un presupuesto estimado de implementación. Con ello se busca garantizar mayor orden documental, reducir riesgos de irregularidades y asegurar la confiabilidad de los registros contables en Inka Sushi. Palabras clave: Control interno, fraudes, errores contables, procesos administrativos, diagnóstico, propuesta de mejora, Inka Sushi.
- ItemPropuesta de mejora de la implementación de contabilidad en la nube en el Restaurante Costa Sur, 2025(2025-12-23)Este Trabajo de Aplicación Profesional diseña una propuesta de mejora para la implementación de contabilidad en la nube en el restaurante Costa Sur (2025). El diagnóstico AS-IS identificó brechas en estandarización de procesos, catálogos (BOM), uso de integraciones (POS–bancos– inventario), capacitación y control de accesos. La propuesta TO-BE se despliega en 6 frentes: procesos, datos, tecnología, personas, control y seguimiento, con un plan 30-60-90 y KPI SMART (cierre ≤3 días; conciliación ≥95 %; correcciones ≤3 %; uso ≥80; satisfacción ≥4/5). Se detallan actividades, responsables, cronograma, riesgos y presupuesto. De ejecutarse como se diseña, se espera reducir tiempos de cierre, mejorar la calidad de datos y habilitar decisiones oportunas sobre precios, compras y rotación de inventarios.