CPT en Contabilidad
Permanent URI for this collection
Browse
Recent Submissions
1 - 5 of 168
- ItemPropuesta para mejorar el sistema de control interno en el restaurante campestre “EL BOSQUE” E.I.R.L para prevenir fraudes y errores contables(2026-06-22)El presente trabajo de aplicación profesional tuvo como objetivo diseñar un plan de control interno integral basado en el modelo COSO para el restaurante campestre “El Bosque” E.I.R.L en Tacna. La investigación surge ante la identificación de deficiencias críticas en la gestión administrativa, tales como la falta de arqueos de caja, un control de inventarios inexistente y la ausencia de segregación de funciones. Metodológicamente, se empleó un enfoque mixto (cualitativo y cuantitativo) de nivel descriptivo y propositivo, utilizando técnicas como entrevistas semiestructuradas al Gerente General y Jefe de Operaciones, además de observación directa y arqueos de campo. El diagnóstico reveló que la empresa opera bajo una estructura informal que eleva el riesgo de fraude y distorsiona la confiabilidad de la información financiera. La propuesta se estructuró sobre los cinco componentes del modelo COSO 2013 (Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Monitoreo). Las acciones principales incluyen la contratación de personal administrativo part-time, la implementación de un nuevo sistema POS más integrado y Kardex digital, y la creación de manuales de procedimientos específicos para caja, inventarios y egresos. Se estima una inversión inicial de S/ 1,150 a S/ 1,200 para la implementación inicial. Se concluye que la adopción de este sistema permitirá mitigar riesgos operativos, asegurar la integridad de los activos y proporcionar una base sólida para la toma de decisiones gerenciales.
- ItemPropuesta para mejorar el sistema de control interno en la empresa Petrocomercial del Sur S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables(2026-05-26)A lo largo del presente se estudia el caso de la empresa Petrocomercial del Sur SAC, de la ciudad de Tacna. Este está compuesto de cinco capítulos, los cuales se detallarán brevemente en los siguientes párrafos. En el capítulo 1, se establecen los principales puntos para desarrollar la investigación, estableciendo los objetivos, la metodología, justificación, entre otros que guiarán el desarrollo del estudio. En el capítulo 2, se revisan fuentes bibliográficas de diferentes autores, y sobre diferentes conceptos, posterior a ello se realiza un cuadro de comparación y análisis crítico del mismo. En el capítulo 3, se desarrolla el marco referencial de la empresa, estudiando sus características organizativas, la historia, productos, clientes, y un diagnóstico inicial a través del FODA. En el capítulo 4, se desarrolla el tema, empezando con la identificación de la variable o variables a mejorar, aplicación de las herramientas para el diagnóstico y posterior formulación de estrategias y sus métodos de control. En el capítulo 5, se establecen las recomendaciones basándose en los resultados obtenidos. En el capítulo 6, se desarrollan las sugerencias de acuerdo al resultado obtenido.
- ItemPropuesta para mejorar el sistema de control interno en en el Hostal Anturio para prevenir fraudes y errores contables(2026-05-26)En la actualidad, las pequeñas y medianas empresas (PYMES) tienen un papel muy importante en el desarrollo económico del país, ya que contribuyen a la generación de empleo y al crecimiento de los diferentes sectores productivos. Sin embargo, muchas de estas empresas presentan dificultades en su organización interna, especialmente en el manejo y control de sus ingresos, lo que puede generar problemas financieros y afectar su permanencia en el mercado. En ese sentido, el control interno se vuelve una herramienta fundamental dentro de cualquier organización, debido a que permite establecer normas, procedimientos y responsabilidades que ayudan a mejorar la gestión administrativa. Un adecuado sistema de control interno contribuye a proteger los recursos de la empresa, evitar errores en los registros contables y asegurar que la información financiera sea confiable para la toma de decisiones. Por el contrario, cuando no existen controles claros, es más probable que se presenten inconsistencias en los registros, pérdidas económicas o incluso riesgos de fraude. La presente investigación se desarrolla en el Hostal Anturio, donde se ha identificado que el proceso de registro y control de ingresos presenta diversas deficiencias. Actualmente, el hostal trabaja con un sistema basado en turnos (mañana, tarde y noche), en el cual cada trabajador registra la información de las habitaciones ocupadas y los pagos realizados en un archivo de Excel. Asimismo, al finalizar cada turno, se realiza un cierre de caja para verificar que el dinero recibido coincida con lo registrado. Sin embargo, a pesar de contar con este procedimiento, se han detectado ciertas debilidades, como el uso de herramientas básicas sin controles automatizados, la falta de procedimientos formales, la ausencia de una adecuada segregación de funciones y el traslado de responsabilidades entre turnos. Además, en algunos casos se presentan diferencias entre el dinero en caja y los registros, así como falta de seguimiento en los cobros pendientes de los huéspedes. Estas situaciones evidencian la necesidad de implementar mejoras en el sistema de control interno. Por ello, el objetivo principal de esta investigación es proponer una mejora en el sistema de control interno para optimizar el registro de ingresos y reducir errores en el Hostal Anturio. Para lograr este propósito, primero se realizará un diagnóstico de la situación actual, identificando las principales fallas en el proceso de control de ingresos. Posteriormente, se diseñará una propuesta de mejora que permita fortalecer los controles, organizar mejor las funciones del personal y establecer procedimientos más claros y eficientes. La metodología empleada en el desarrollo de esta investigación es de tipo aplicada, con un enfoque descriptivo y un diseño no experimental, ya que se analiza la situación actual sin intervenir directamente en ella. Asimismo, se utilizarán técnicas como la observación y la entrevista para recopilar información relevante, lo cual permitirá tener una mejor comprensión del problema y plantear soluciones adecuadas. Finalmente, este trabajo tiene como finalidad contribuir a mejorar la gestión del Hostal Anturio, logrando un mejor control del dinero, mayor confiabilidad en la información contable y una adecuada toma de decisiones. De igual manera, esta investigación puede servir como referencia para otras pequeñas empresas del sector que presenten problemas similares, demostrando la importancia de implementar un adecuado sistema de control interno para garantizar un crecimiento ordenado y sostenible.
- ItemPropuesta para la implementación de un sistema de contabilidad de costos en la empresa REANCA S.R.L. en la ciudad de Tacna 2026(2026-05-26)La empresa REANCA S.R.L. se encuentra en un entorno empresarial cada vez más competitivo, donde manejar adecuadamente la gestión de costos constituye un elemento clave para garantizar la eficiencia operativa y la sostenibilidad financiera. En este contexto las empresas del sector de arquitectura e ingeniería necesitan sistemas formales que les permita gestionar sus costos de manera precisa, así facilitar la toma de decisiones y su correcto presupuestado de los servicios. En este caso la empresa presenta una inexistencia de un sistema formal de contabilidad de costos, lo que limita su capacidad operativa y estratégica en un entorno competitivo. Como consecuencia, la empresa no logra identificar correctamente los gastos asociados a cada actividad, como materiales, mano de obra y costos indirectos, generando una distorsión en la determinación de la rentabilidad por proyecto, actualmente, la gestión se basa en prácticas empíricas que no permiten una determinación técnica del valor real de sus servicios. La carencia de un sistema de costos estructurado y la falta de control en el registro de los recursos utilizados traen consigo diversos efectos negativos, puesto que entre ellos, se evidencian presupuestos mal elaborados, sobrecostos en la ejecución de proyectos, dificultades para establecer precios competitivos y una limitada capacidad para evaluar el desempeño financiero de sus operaciones. Asimismo, esta situación puede generar pérdidas económicas, reducción de utilidades y una inadecuada planificación financiera. Entonces, resulta fundamental abordar esta problemática para mejorar la eficiencia y competitividad de la empresa. La ausencia de un sistema de costeo adecuado constituye una de las principales causas del descontrol financiero en las actividades de arquitectura e ingeniería que realiza REANCA S.R.L. Por lo tanto, la presente investigación tiene como propósito analizar la situación actual y proponer la implementación de un sistema de costos, que permita determinar de manera precisa los costos por proyecto, optimizar la gestión de recursos y contribuir a una mayor rentabilidad y sostenibilidad empresarial.
- ItemPropuesta para mejorar el sistema de control interno en AREM PERÚ S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables(2026-05-26)El problema principal radica en las debilidades estructurales del sistema de control interno de AREM PERU S.A.C. Actualmente, la organización opera bajo una arquitectura administrativa empírica, caracterizada por la inexistencia de una segregación de funciones técnica y una estructura orgánica difusa. Esta vulnerabilidad sistémica expone a la empresa a riesgos críticos de fraude operativo y errores contables materiales. Evidencias y Hallazgos Críticos Se han identificado los siguientes síntomas que comprometen la gestión estratégica de la gerencia: ● Inexistencia de Segregación de Funciones: El personal ejecuta tareas cruzadas de registro, custodia y autorización sin filtros de supervisión, lo que anula los mecanismos naturales de control recíproco. ● Carencia de Instrumentos Normativos: La ausencia de un Manual de Organización y Funciones (MOF) y un Reglamento Interno de Trabajo (RIT) actualizados impide la delimitación de responsabilidades, generando discrecionalidad en los procesos. 5 ● Vulnerabilidad en la Información Financiera: La falta de formalización de procesos administrativos deriva en una contabilidad reactiva, incrementando la probabilidad de errores en los estados financieros y posibles actos fraudulentos no detectados. ● Incertidumbre en la Toma de Decisiones: Al no contar con datos financieros íntegros y oportunos, la gerencia enfrenta un alto riesgo al proyectar inversiones o evaluar la rentabilidad real del negocio. Impacto Proyectado De persistir estas falencias, AREM PERU S.A.C. Se expone a contingencias tributarias, descapitalización por errores en el flujo de caja y una pérdida progresiva de confianza ante entidades financieras y socios estratégicos.