Propuesta para mejorar el sistema de control interno en D'Shalom Inversiones S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en D'Shalom Inversiones S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables
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Date
2026-10-12
Authors
Nelly Yesenia Calderon Canaza
William Renzo Mayta luve
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Publisher
Abstract
El presente trabajo desarrolla una propuesta para mejorar el sistema de control
interno de D'SHALOM INVERSIONES S.A.C., empresa del sector agroindustrial, con el
propósito de prevenir y reducir la ocurrencia de fraudes y errores contables que puedan afectar
sus operaciones y la confiabilidad de su información financiera.
El estudio parte de la identificación de diversas situaciones de riesgo relacionadas
con el crecimiento de las operaciones de la empresa y la existencia de procesos que se realizan
de manera manual. Entre las principales áreas identificadas se encuentran las compras de
insumos, el manejo de inventarios, los registros de compras y ventas, así como la gestión de
efectivo y bancos. Estas situaciones pueden generar riesgos como adquisiciones innecesarias,
sobreprecios, pagos duplicados, pérdidas por mermas o vencimientos, omisiones en los
registros, irregularidades en el manejo de efectivo y errores en la información contable.
Para el desarrollo de la propuesta se consideró principalmente el modelo COSO
como marco para fortalecer el sistema de control interno, complementándolo con el Triángulo
del Fraude, la Teoría de la Agencia y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). La
combinación de estos enfoques permitió establecer una propuesta práctica e integral, adaptada
a las características y recursos de D'SHALOM INVERSIONES S.A.C.
La propuesta contempla el fortalecimiento de controles preventivos y detectivos
mediante la segregación de funciones, establecimiento de procedimientos, autorizaciones,
conciliaciones bancarias, arqueos de caja, controles de inventarios, revisión documental y
seguimiento de las operaciones. Asimismo, se plantean procedimientos específicos para las
áreas de compras, inventarios, ventas y cobranzas, y contabilidad, junto con una capacitación
dirigida al personal administrativo y operativo.
Finalmente, la propuesta busca contribuir a una mejor organización de las
actividades, facilitar la detección oportuna de irregularidades, fortalecer la confiabilidad de la
información financiera y proporcionar a la gerencia herramientas que permitan mejorar la toma
de decisiones. De esta manera, el trabajo busca que D'SHALOM INVERSIONES S.A.C. cuente
con controles acordes con su realidad y que puedan ser aplicados de manera efectiva y
sostenible en sus operaciones.