Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Tableros LL&R S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables, Tacna – 2025
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Tableros LL&R S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables, Tacna – 2025
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Date
2025-12-21
Authors
Aldair Yoel Ayala Cormilluni
Abraham Eliaz Tesillo Mamani
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Publisher
Abstract
El presente Trabajo de Aplicación Profesional (TAP) aborda la problemática de la debilidad
estructural en el Sistema de Control Interno (SCI) de la empresa TABLEROS LL&R S.A.C.,
la cual incrementa su exposición al fraude por malversación de activos y a errores contables
derivados de la gestión empírica de inventarios (15% de variabilidad).
El objetivo principal es proponer un Manual de Políticas y Procedimientos (MPP) que
formalice el SCI bajo el marco del Modelo Integrado COSO 2013. La estrategia de solución
se centra en la mitigación del riesgo mediante la segregación obligatoria de funciones en
Tesorería y la implementación de controles cíclicos en Almacén, buscando garantizar la
fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento normativo.
La propuesta se valida mediante un Análisis Costo-Beneficio (ACB). Los resultados
demostraron que la inversión inicial de S/ 10,000.00 es ampliamente superada por la
mitigación cuantificada de pérdidas, generando un Valor Actual Neto (VAN) positivo de S/
213,971.55 y una Relación Beneficio/Costo (B/C) de 22.40. Esto establece la mejora del
control interno como una inversión estratégica con un alto retorno tangible, asegurando la
viabilidad económica de su implementación.