Propuesta para mejorar el sistema de control interno en el restaurante campestre “EL BOSQUE” E.I.R.L para prevenir fraudes y errores contables
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en el restaurante campestre “EL BOSQUE” E.I.R.L para prevenir fraudes y errores contables
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Date
2026-06-22
Authors
Rubi Jazmin Castillo Capaquera
Nadia Estefani Fernandez Ramos
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Publisher
Abstract
El presente trabajo de aplicación profesional tuvo como objetivo diseñar un plan de
control interno integral basado en el modelo COSO para el restaurante campestre “El
Bosque”
E.I.R.L en Tacna. La investigación surge ante la identificación de deficiencias críticas en la
gestión administrativa, tales como la falta de arqueos de caja, un control de inventarios
inexistente y la ausencia de segregación de funciones.
Metodológicamente, se empleó un enfoque mixto (cualitativo y cuantitativo) de nivel
descriptivo y propositivo, utilizando técnicas como entrevistas semiestructuradas al Gerente
General y Jefe de Operaciones, además de observación directa y arqueos de campo. El
diagnóstico reveló que la empresa opera bajo una estructura informal que eleva el riesgo de
fraude y distorsiona la confiabilidad de la información financiera. La propuesta se estructuró
sobre los cinco componentes del modelo COSO 2013 (Ambiente de Control, Evaluación de
Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Monitoreo).
Las acciones principales incluyen la contratación de personal administrativo
part-time, la implementación de un nuevo sistema POS más integrado y Kardex digital, y la
creación de manuales de procedimientos específicos para caja, inventarios y egresos. Se
estima una inversión inicial de S/ 1,150 a S/ 1,200 para la implementación inicial. Se
concluye que la adopción de este sistema permitirá mitigar riesgos operativos, asegurar la
integridad de los activos y proporcionar una base sólida para la toma de decisiones
gerenciales.