Propuesta para mejorar el sistema de control interno en AREM PERÚ S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en AREM PERÚ S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables
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Date
2026-05-26
Authors
Lizeth Monica Maquera Limachi
Eucebia Yuliana Rabines Ramirez
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Publisher
Abstract
El problema principal radica en las debilidades estructurales del sistema de control
interno de AREM PERU S.A.C. Actualmente, la organización opera bajo una arquitectura
administrativa empírica, caracterizada por la inexistencia de una segregación de funciones
técnica y una estructura orgánica difusa. Esta vulnerabilidad sistémica expone a la empresa
a riesgos críticos de fraude operativo y errores contables materiales.
Evidencias y Hallazgos Críticos
Se han identificado los siguientes síntomas que comprometen la gestión estratégica
de la gerencia:
● Inexistencia de Segregación de Funciones: El personal ejecuta tareas
cruzadas de registro, custodia y autorización sin filtros de supervisión, lo que anula los
mecanismos naturales de control recíproco.
● Carencia de Instrumentos Normativos: La ausencia de un Manual de
Organización y Funciones (MOF) y un Reglamento Interno de Trabajo (RIT) actualizados
impide la delimitación de responsabilidades, generando discrecionalidad en los procesos.
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● Vulnerabilidad en la Información Financiera: La falta de formalización de
procesos administrativos deriva en una contabilidad reactiva, incrementando la probabilidad
de errores en los estados financieros y posibles actos fraudulentos no detectados.
● Incertidumbre en la Toma de Decisiones: Al no contar con datos financieros
íntegros y oportunos, la gerencia enfrenta un alto riesgo al proyectar inversiones o evaluar la
rentabilidad real del negocio.
Impacto Proyectado
De persistir estas falencias, AREM PERU S.A.C. Se expone a contingencias
tributarias, descapitalización por errores en el flujo de caja y una pérdida progresiva de
confianza ante entidades financieras y socios estratégicos.