Propuesta de mejora del control interno para la gestión de efectivo y reducción de las distorsiones contables en Importaciones Kamasa E.I.R.L., Tacna, 2025
Propuesta de mejora del control interno para la gestión de efectivo y reducción de las distorsiones contables en Importaciones Kamasa E.I.R.L., Tacna, 2025
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Date
2026-01-30
Authors
Coral Stefany Condori Ticona
Medaly Stephany Villanueva Canales
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Publisher
Abstract
Este estudio aborda la deficiencia crítica de un sistema de control interno formalizado en la
gestión del efecto en Importaciones Kamasa E.I.R.L., una Micro y Pequeña Empresa
(MYPE), del sector de electrodomésticos en la ciudad de Tacna. El problema central radica
en la sobrestimación de la cuenta de caja debido a retiros no documentados por parte de la
gerencia, lo que distorsiona la información financiera, generando liquidez ficticia y no
disponible e incrementa el riesgo de fraude y errores contables. El objetivo principal es
diseñar y proponer un sistema de control interno, basado en el marco COSO 2013, que
elimine la sobrestimación de caja, garantizando la confiabilidad de los estados financieros y
mitigue los riesgos de fraude y errores en la empresa. El diagnóstico identificó causas a raíz
de la concentración de funciones en la gerencia, ausencia total de procedimientos de
autorización y la normalización de una cultura organizacional informal que permite retiros de
dinero sin sustento. La solución propuesta se estructura en tres acciones estratégicas: el
fortalecimiento del ambiente de control mediante políticas y capacitación, autorización dual
para desembolso y el establecimiento de un sistema de monitoreo contínuo. Se espera que
la implementación de plan de mejora, proyectada en seis meses, logre erradicar las pérdidas
por retiros no documentados, optimizar el tiempo del personal contable, generar información
financiera confiable y establecer las bases para una gestión formalizada y un crecimiento
sostenible de la organización.
Palabras clave: Control Interno, Gestión del Efectivo, Sobrestimación de Caja, Marco
COSO, Fraude Contable, Segregación de Funciones.