Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Neumáticos del Sur S.R.L. para prevenir fraudes y errores contables, Tacna 2026
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Neumáticos del Sur S.R.L. para prevenir fraudes y errores contables, Tacna 2026
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Date
2026-10-12
Authors
Ana Belen Condori Alferez
Giovani Carlos Callacondo Chipana
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Publisher
Abstract
Neumáticos del Sur S.R.L. es una empresa dedicada a la comercialización de
neumáticos, repuestos y servicios de mantenimiento vehicular en la ciudad de Tacna.
Actualmente, se han identificado algunas deficiencias en su sistema de control interno que
pueden ocasionar errores, omisiones e irregularidades en las actividades administrativas y
contables. Estas dificultades se presentan principalmente en el registro de las ventas y servicios,
el control de inventarios y el manejo de caja.
En el registro de ventas y servicios se utilizan diferentes medios, entre ellos el sistema
Nibble, las notas de pedido y algunos registros manuales, sin contar con una conciliación
uniforme entre ellos. De igual manera, en el control de inventarios se encontraron diferencias
entre las existencias físicas y las cantidades registradas en Nibble y Excel. En cuanto al manejo
de caja, se observaron movimientos que no siempre cuentan con la documentación necesaria y
una limitada separación de funciones entre las personas encargadas de su manejo y control.
Por este motivo, el presente Trabajo de Aplicación Profesional tiene como objetivo
elaborar una propuesta de mejora del sistema de control interno de la empresa, con la finalidad
de disminuir el riesgo de fraudes y errores contables. Para conocer la situación actual de la
empresa se aplicó una investigación de tipo aplicada, utilizando como principales técnicas la
entrevista semiestructurada, la observación directa y la revisión de documentos. Asimismo, se
realizó un análisis de los procesos relacionados con las áreas evaluadas.
Los resultados obtenidos mediante la matriz de evaluación muestran que, de los nueve
aspectos revisados, cinco (56 %) no cumplen con los criterios de control establecidos, tres (33%) presentan un cumplimiento parcial y solo uno (11 %) cumple satisfactoriamente. Estos
resultados permiten observar que existen deficiencias que requieren ser atendidas,
especialmente en los procesos de ventas y servicios, inventarios y caja.
En función de los resultados encontrados, se plantearon tres propuestas de mejora. La
primera está relacionada con la implementación de un procedimiento para el control y
conciliación diaria de las ventas y servicios. La segunda busca establecer una mejor
actualización de los registros de inventario, acompañada de conteos y conciliaciones
periódicas. Finalmente, la tercera propuesta está orientada a mejorar la documentación y
autorización de los movimientos de caja, así como a establecer una adecuada distribución de
funciones.
Para llevar a cabo estas propuestas se ha establecido un periodo de implementación de
tres meses y un presupuesto estimado de S/ 240.00. Además, se consideran indicadores que
permitirán realizar un seguimiento de los resultados, entre ellos el nivel de conciliación de las
ventas, la exactitud de los inventarios y el porcentaje de movimientos de caja que cuentan con
el sustento correspondiente.
Con la aplicación de estas medidas se espera mejorar el control de las operaciones de
la empresa, facilitar el seguimiento de las ventas, reducir las diferencias encontradas en los
inventarios y en caja, y disponer de información contable y administrativa más confiable para
la toma de decisiones de la gerencia.