Propuesta para mejorar el sistema de control interno en la Panadería y Pastelería Rivera para prevenir fraudes y errores contables
Propuesta para mejorar el sistema de control interno en la Panadería y Pastelería Rivera para prevenir fraudes y errores contables
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Date
2026-09-28
Authors
Ruth Karen Vargas Anahua
Evelyn Lizeth Noa Linares
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Publisher
Abstract
El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo diseñar una propuesta de
mejora del sistema de control interno para la Panadería y Pastelería Rivera,
perteneciente a Sinergia Alimentaria S.A.C., ubicada en la ciudad de Tacna, con la
finalidad de contribuir a la prevención de fraudes y errores contables. La investigación
surge a partir de la identificación de deficiencias en los procesos de registro de ventas,
control de inventarios, manejo del efectivo y cierre de caja, las cuales afectan la
confiabilidad de la información administrativa y contable de la empresa.
Metodológicamente, la investigación se desarrolló bajo un enfoque cualitativo, de
nivel descriptivo y propositivo, empleando como técnicas de recolección de datos la
observación directa y la entrevista al personal responsable de las actividades
administrativas y operativas. El diagnóstico realizado permitió identificar que los registros
de ventas e inventarios se efectúan de manera manual, que existen diferencias entre
las existencias físicas y los registros, y que el cierre de caja se realiza sin
procedimientos estandarizados de conciliación y supervisión, incrementando el riesgo de
errores, omisiones y posibles fraudes.
La propuesta de mejora fue diseñada tomando como base el modelo COSO,
considerando sus cinco componentes: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos,
Actividades de Control, Información y Comunicación, y Monitoreo o Supervisión Continua.
Entre las principales acciones propuestas se encuentran la elaboración de un manual de
funciones y procedimientos, la estandarización del registro de ventas, la implementación
de formatos para el control de inventarios y arqueos de caja, la definición de
responsabilidades del personal, el establecimiento de indicadores de seguimiento y la realización de supervisiones periódicas para verificar el cumplimiento de los controles
establecidos.
Se concluye que la implementación de esta propuesta permitirá fortalecer el
sistema de control interno de la Panadería y Pastelería Rivera, mejorar la confiabilidad
de la información financiera y administrativa, optimizar el control del efectivo y de los
inventarios, reducir la probabilidad de fraudes y errores contables, y proporcionar a la
administración información más oportuna y confiable para la toma de decisiones.