CPT en Contabilidad

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Propuesta para mejorar el sistema de control interno en Tableros LL&R S.A.C. para prevenir fraudes y errores contables, Tacna – 2025
(2025-12-21) Aldair Yoel Ayala Cormilluni; Abraham Eliaz Tesillo Mamani
El presente Trabajo de Aplicación Profesional (TAP) aborda la problemática de la debilidad estructural en el Sistema de Control Interno (SCI) de la empresa TABLEROS LL&R S.A.C., la cual incrementa su exposición al fraude por malversación de activos y a errores contables derivados de la gestión empírica de inventarios (15% de variabilidad). El objetivo principal es proponer un Manual de Políticas y Procedimientos (MPP) que formalice el SCI bajo el marco del Modelo Integrado COSO 2013. La estrategia de solución se centra en la mitigación del riesgo mediante la segregación obligatoria de funciones en Tesorería y la implementación de controles cíclicos en Almacén, buscando garantizar la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento normativo. La propuesta se valida mediante un Análisis Costo-Beneficio (ACB). Los resultados demostraron que la inversión inicial de S/ 10,000.00 es ampliamente superada por la mitigación cuantificada de pérdidas, generando un Valor Actual Neto (VAN) positivo de S/ 213,971.55 y una Relación Beneficio/Costo (B/C) de 22.40. Esto establece la mejora del control interno como una inversión estratégica con un alto retorno tangible, asegurando la viabilidad económica de su implementación.